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雷速体育,雷速直播2021年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告

2022年12月在衡阳市十六届人大常委会第八次会议上

衡阳市审计局局长  邱小兵

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

今年8月，市十六届人大常委会第五次会议审议了《雷速体育,雷速直播2021年度市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》，并提出了审议意见。受市人民政府委托，我向市人大常委会报告审计查出问题整改情况，请予审议。

一、压实整改责任。市委、市政府对审计整改工作高度重视，刘越高书记、朱健市长分别对审计整改工作作出指示和批示。刘越高书记要求，要提高政治站位，扎实做好审计监督“下半篇文章”，确保审计整改收到实实在在的效果。9月21日，朱健市长主持召开市政府常务会议，专题研究部署审计整改工作，要求被审计单位“一把手”切实扛起第一责任人的责任，严格按照整改措施、整改时限要求，一项一项盯紧抓实，一件一件对账销号；被审计单位主管部门担负起指导督促责任，督促相关单位切实整改到位；市政府督查室将审计整改纳入今年重点督查内容，加强跟踪督办，对整改中推进不力、敷衍塞责、弄虚作假等问题严格追责问责；审计机关履行跟踪检查责任，建立整改台账，实行对账销号，开展整改“回头看”，推动整改落实。

二、突出重点问题。为加强对审计查出突出问题整改情况的监督，市审计局认真落实市人大常委会的安排部署，重点对3个方面突出问题的整改进行了督促检查。从检查情况看，总体较好。雷速体育,雷速直播预算编制不够精准的问题，市财政局从根源上剖析原因，及时修订完善各类规章制度，进一步加强预算管理，提请市政府出台了《衡阳市市本级财政预算追加办法(暂行)》(衡政办函〔2022〕41号)，规范财政预算执行中追加事项的申报、审批程序，严格控制预算追加；下发《衡阳市本级部门预算编制操作规程》，对预算编制结构进行调整和优化，基本保障各预算单位公用经费、人员经费，减少预算偏离度；完善支出标准体系，全面规范支出管理，全力堵塞管理漏洞。雷速体育,雷速直播资产管理不规范的问题，市财政局、市机关事务管理局和相关部门完善国有资产管理办法，大部分单位已补办相关资产移交、划拨或核销手续；市财政局及相关部门开展了闲置国有资产资源的清查，结合各单位的清查情况，形成国有资产盘活处置任务清单。雷速体育,雷速直播政府债券资金使用进度慢的问题，市委、市政府专题调度专项债项目建设，下发了《雷速体育,雷速直播进一步规范专项债券管理、提高资金使用效益的通知》(衡政办函〔2022〕7号)，建立“借、用、管、还”一体化管理制度，实行穿透式管理，督促各项目实施单位加快资金使用进度，提高资金使用效率；财政与发改部门联合下发《雷速体育,雷速直播规范专项债券管理考核实施细则的通知》，明确考核指标，每月对专项债项目储备和支出进度等情况进行通报，督促项目尽快形成实物工程量。上述突出问题的整改情况，6个责任部门将专题向市人大常委会报告。

三、加强协同联动。为从制度机制上杜绝审计查出问题重复发生，推动形成整改工作合力，市人民政府要求市财政局与市审计局进一步完善财审联动工作机制，更加注重发挥财审联动在整改共促方面的推动作用。联合制定了《财政审计协同联动推进全面预算绩效管理实施方案》，建立财政部门和审计部门定期会商机制，明确了财政部门和审计机关在审计整改中的责任分工。市审计局将审计中涉及到财政管理方面的问题抄送市财政局，市财政局结合自身职责，充分运用审计成果，采取收回资金、调减预算、暂停拨款、中止项目等措施，优化财政资源配置。今年9月，市纪委监委、市委巡察办、市审计局联合制定出台了《衡阳市推进纪检监察监督巡察监督与审计监督贯通协同高效的实施细则(试行)》，将审计整改情况纳入纪检监察监督与巡察监督的重要内容，合力推动审计整改工作。

四、确保整改实效。截至11月底，审计工作报告反映的191个问题，有167个问题已整改，占比87.43%；另24个问题正在整改之中，占比12.57%。通过整改，调账处理35580.36万元，盘活使用或统筹纳入预算管理34982.36万元，财政已确认收入并上缴国库8496.26万元，归还原资金渠道665.39万元。根据审计建议，有关部门建立健全制度51项。根据审计查出的问题和移送处理的事项，纪检监察机关、司法机关和有关主管部门诫勉谈话或提醒谈话22人，通报批评或批评教育52人，警告处分4人。对尚未整改到位的问题，市审计局认真听取被审计单位和主管部门的意见，实事求是分析原因，主要是：有的涉及体制机制，相关改革措施正在统筹推进，需在深化改革中逐步解决，如预算编制不科学、预算支出标准不完善等问题；有的涉及多个部门单位，解决周期长，影响了整改进度，需要分阶段逐步解决，如资产闲置、政企未脱钩等问题；有的问题较为复杂，特别是少数历史遗留问题，一时难以整改到位，如一些资产处置、资金收回等问题涉及其他单位或司法诉讼等。对尚未整改到位、分阶段整改和持续整改的问题，相关部门单位已对后续整改作出安排和承诺，市审计局将按照市人大、市政府的要求，持续加强对后续整改情况的跟踪检查，从源头治理的角度提出完善体制机制和制度的意见和建议，督促相关单位切实做好审计整改工作。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：我们将深入学习贯彻党的二十大精神，坚持以雷速体育,雷速直播新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实市委各项决策部署和市人大的各项决议，依法全面履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”，为全面落实“三高四新”战略定位和使命任务、推进“三强一化”建设，推进衡阳高质量跨越式发展贡献审计力量！

附件：1.市级财政管理审计查出问题整改情况

        2.市级六个重点内容专项审计查出问题整改情况

        3.市直部门预算执行审计查出问题整改情况

        4.大数据审计查出问题整改情况

附件1

市级财政管理审计查出问题整改情况

一、雷速体育,雷速直播预算编制不科学的问题

一是建立预算追加制度。出台《衡阳市市本级财政预算追加办法(暂行)》(衡政办函〔2022〕41号)，进一步加强财政追加资金管理，强化预算约束，规范财政预算执行中追加事项的申报、审批程序，严格控制预算追加安排；二是推进预算编制改革。制定《衡阳市本级部门预算编制操作规程》，对2023年预算编制进行结构调整和优化，人员经费足额安排，公用经费基本保障，减少预算偏离度；项目经费有保有压，清零部门专项经费，打破部门单位小专项资金固化格局；政府专项资金根据绩效评价结果进行压减、调整或取消。做到先有预算后有支出，无预算不得支出，提升预算执行准确度；三是完善支出标准体系。针对目前尚无明确支出标准的物业管理费、办公费、印刷费、水电费、食堂支出等，市财政局会同市编办出台《衡阳市市直机关事业单位编外聘用人员员额管理办法(试行)》等标准体系，规范支出管理，堵塞管理漏洞。

二、雷速体育,雷速直播非税收入管理不到位的问题

一是督促部门预算单位根据实际情况预计全年非税收入，对应列入一般公共预算的非税收入，不得列入其他收入；二是摸清家底，建立台账。市财政局以收入台账为基础，通过与执收单位开展项目收入核查，摸清我市各项非税收入信息和欠缴情况，建立欠缴企业信息台账，为追缴工作奠定基础；三是积极督促各执收单位开展欠费追缴工作，明确追缴主体，执收单位制定催缴通知单，向欠费企业进行催缴，通过司法方式进行欠费追缴；四是按照“以证控费”要求，对于新报建项目，在办理规划许可、预售许可、不动产首登之前，严格审核企业相关缴费情况，未缴清费用的，一律不予办理。对于存在项目欠费的企业，在开建新项目时，也要求在补清之前项目欠费后，方可办理新项目相关手续。截至2022年11月底，各执收单位共追回非税收入3200万元。

三、雷速体育,雷速直播部分专项资金下达不及时的问题

2022年8月，重新修订出台了《衡阳市市级财政专项资金管理办法》(衡政办发〔2022〕24号)，明确了专项资金设立条件、存续期限、使用要求、绩效管理、责任主体等内容，实行三年清理一次，根据绩效评价情况调整专项资金规模和预算安排方向。市财政局按照文件相关要求督促专项资金市级主管部门(市农业农村部门)根据年度预算和产业发展需要，提前制定实施工作方案、下发项目申报通知以及完成现场核查、专家评审、公开公示等程序，并由市财政局上报市政府批准，分别于9月20日、10月27日分配下达了市级蔬菜产业发展资金720万元和市级茶叶产业发展资金900万元，确保资金使用效益。同时，市

财政局按照《衡阳市市级财政专项资金管理办法》“专项资金管理办法实行一个总办法、多个子办法”的要求，会同专项资金主管部门(市农业农村部门)研讨制定《衡阳市农业产业发展专项资金管理办法》，目前《管理办法》正在审批。

附件2

市级六个重点内容专项审计查出问题整改情况

一、雷速体育,雷速直播政府债券审计查出问题整改情况

一是雷速体育,雷速直播财政未及时下拨资金的问题。已将30863万元债券资金拨付项目单位，已整改。二是雷速体育,雷速直播项目前期准备不充分、工程进展缓慢、结存资金量大的问题。市委、市政府专题调度专项债项目建设，市政府下发了《雷速体育,雷速直播进一步规范专项债券管理、提高资金使用效益的通知》(衡政办函〔2022〕7号)，建立“借、用、管、还”一体化管理制度，实行穿透式管理，督促各项目实施单位加快资金使用进度，提高资金使用效率；财政与发改部门联合下发《雷速体育,雷速直播规范专项债券管理考核实施细则的通知》(衡财预〔2022〕160号)，明确考核指标，每月对专项债项目储备和支出进度等情况进行通报，督促项目尽快形成实物工程量。下阶段将进一步加强定期通报及现场调度，确保达到中央和省债券支出进度要求。三是雷速体育,雷速直播部分债券使用单位未及时支付债券利息(由财政垫付利息)的问题。因财政垫付利息涉及到债券转贷资金，正在积极协调相关单位，目前市财政已收回垫付利息587.2万元；部分在建项目待建设完成后，将及时收缴收益，归还欠缴利息。四是雷速体育,雷速直播未及时上缴项目收入3901万元的问题。目前，相关收入3901万元已上缴财政用于支付债券利息。

二、雷速体育,雷速直播财政存量资金及库款保障审计查出问题整改情况

一是雷速体育,雷速直播未按规定将2021年之前的大病保险基金转入城乡居民医保基金专户的问题。市财政局对2021年之前的结余资金进行清理，已撤销之前的基金专户，资金已转入规定的基金专户进行统一核算。二是雷速体育,雷速直播应撤未撤实有资金账户的问题。截至11月底，单位账户已按要求撤销，原账户余额343.57万元将盘活使用。市财政局印发了《衡阳市市级预算单位银行账户管理办法》(衡财库〔2022〕593号)，进一步强化预算单位银行账户管理，要求做好账户的撤销及变更备案工作，从源头上规范账户管理。

三、雷速体育,雷速直播社会保险基金预算管理情况审计查出问题整改情况

一是雷速体育,雷速直播基金管理不到位，61人重复参保，100名被征地农民未应保尽保的问题。重复参保问题现已基本整改到位，58人已退费39.24万元，2人因信息录入错误经再次核实未重复参保，已更新信息，1人正在办理退费手续；100名被征地农民未应保尽保问题已整改，符合条件的均已参保，做到了应保尽保。二是雷速体育,雷速直播基金使用不规范，有7人重复享受养老保险待遇2.26万元的问题。被重复领取的城乡居民养老保险待遇已全部追回。三是衡阳市本级城乡居民养老保险基金支出户月末出现周转资金不足问题。已预留1个月的周转资金，已整改。

四、雷速体育,雷速直播“三高四新”战略定位和使命任务落实情况审计查出问题整改情况

一是雷速体育,雷速直播部分省重点“三高四新”战略产业项目地方资金支持不足的问题。已积极组织省“100个科技创新攻关项目”承担企业申报2022年衡阳市科技创新计划项目，并对立项项目予以财政资金支持，为项目建设发展提供坚强支撑。二是雷速体育,雷速直播企业奖补政策未完全落实的问题。目前已经落实到位，我市符合奖补政策要求的4家企业已共计获得奖补资金300万元。三是雷速体育,雷速直播地方资金引导和集聚效应不强，重大产业支撑项目规模偏小的问题。已出台优化企业奖补的申报通知，组织我市“100个产品创新强基项目”企业、“专精特新”企业申报项目，予以财政资金支持，强化政府资金引导作用，加大企业奖补资金投入，提高资金引导和集聚效应。

五、雷速体育,雷速直播国有资产管理审计查出问题整改情况

一是雷速体育,雷速直播国有资产底数不清的问题。资产少录或未入固定资产台账的2家单位已及时进行账务调整；资产未及时进行账务处理或未及时办理移交手续的3家涉改单位，其中2家已进行账务调整，金额5885.77万元，1家由于机构改革原因，资产处置手续流程较长，正在积极整改；84项未纳入财务核算的资产，已有67宗土地和5处房屋全部入账，部分国土产权问题尚未解决，正在积极整改。二是雷速体育,雷速直播土地管理不够到位，部分土地未明确权属、未办权证，土地闲置的问题。土地未明确权属、未办权证问题，已办理权证2个；6宗土地闲置的问题，根据全市清查处置闲置国有资产资源行动方案，已形成国有资产盘活处置任务清单，上报市政府。三是雷速体育,雷速直播用房管理不够规范的问题。18处用房闲置问题，已形成国有资产盘活处置任务清单，上报市政府审定，其中7家单位的闲置房屋根据资产不同性质分别以出租、拍卖、调剂等方式已进行盘活。8家单位在建工程未按规定转为固定资产问题，有5家单位已转固，3家已在办理最后的相关手续，金额32684.92万元。

六、雷速体育,雷速直播政府采购审计查出问题整改情况

一是雷速体育,雷速直播预算管理不到位，未组织编制政府购买服务预算的问题。已经向省财政厅申请成为政府购买服务系统试点，将在编制2023年部门预算时，要求预算单位填写《政府购买服务项目支出预算表》，把政府购买服务事项纳入预算管理一体化系统，从预算单位的年初预算到支出审核，遵循政府购买服务预算约束、有序实施等原则。二是雷速体育,雷速直播实施管理不规范，1个中标供应商应缴未缴履约保证金、1个工程项目未及时实施监理的问题。应缴未缴履约保证金的中标供应商已按合同约定支付履约保证金459.56万元；个别未及时实施监理的工程项目，已签订监理合同，开展监理工作。三是雷速体育,雷速直播后续管理不严格，有的项目先履约后补签合同、有的单位采购商品未及时安装使用、有的单位未及时付款的问题。项目先履约后补签合同问题，今后将在合同签订及履行程序方面严格遵照制度执行；单位采购商品未及时安装使用，未及时付款问题，单位已签订三方合同，相关设备已安装，款项已支付。四是雷速体育,雷速直播114个项目未依法实施合同备案的问题。对未依法实施合同备案的70个项目、44个单位，作出责令整改决定；对未依法实施合同备案的44个项目，21个单位，作出警告处罚的决定，要求单位对项目直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法依规给予处分，并予以通报，将处分情况报市财政政府采购监管部门备案。

附件3

市直部门预算执行审计查出问题整改情况

一、雷速体育,雷速直播预算管理方面的问题

一是收支或政府采购预算不完整的4家单位已与市财政局沟通衔接，在编制2023年度预算时严格执行《中华人民共和国预算法》要求，根据实际情况全面、完整编制年度预算；二是预算与实际差异较大、存在超预算等问题的4家单位已组织预算管理相关法律法规的学习，或相应出台了加强内部控制和收支管理方面的制度文件，切实强化预算约束，确保预算科学、准确并得到有效执行。

二、雷速体育,雷速直播财政财务收支管理方面的问题

一是未执行“收支两条线”的市教育局经与市财政局沟通，拟向省财政申请专设非税收费端口，应缴未缴的非税收入13.16万元已全部上缴到位；二是市中医医院超范围收费21.77万元已全部整改到位，今后将加强政策学习和自查自纠，杜绝问题再次发生；三是应收未收工会会费或欠款的2家单位，已清收到位9.05万元，剩余欠款已与责任人签订承诺书，逐步催收到位；四是财务收支方面的其他问题，相关单位已通过完善财务制度、加强支出审核等方式规范财务管理。

三、雷速体育,雷速直播专项资金管理方面的问题

一是问题所涉2家单位，针对专项资金分配滞后或资金结余较大的情况，已安排拨付市级旅游发展资金、群众体育及文化活动资金及应急救助专项资金共计2147.74万元；二是2家单位已跟市财政局沟通协调，对尚未拨款的专项资金已制定分配或预拨方案，资金将按程序拨付。

四、雷速体育,雷速直播资产管理方面的问题

一是固定资产未入账的3家单位已将问题所涉资产全部入账，价值1757.94万元；二是未及时收取固定资产租金和水电费的2家单位已将问题所涉资金9.45万元全部收取到位；三是未及时清查资产的市中医医院已出台《衡阳市中医医院固定资产管理办法》，制定了固定资产清查方案，对医院资产进行全面清查，每项资产进行了贴标管理；四是市职业中专已出台《衡阳市职业中等专业学校国有资产管理内部控制制度》规范国有资产管理，该校房屋未办理权属登记的问题，将在房屋评估后尽快办理相关手续。

五、雷速体育,雷速直播工程项目管理方面的问题

一是市中医医院工程超进度支付监理费的问题，已建立并实行工程付款审计制度，今后将加强管理，杜绝此类问题再次发生；二是市职业中专2个未及时办理竣工结算的工程建设项目已办理到位；3个未办理验收备案手续的项目已基本整改，学校研究出台了《衡阳市职业中等专业学校建设项目管理内部控制制度》等文件规范工程项目管理。

六、雷速体育,雷速直播下属单位管理方面的问题

一是市文旅广体局下属市年票办已将问题所涉结余资金774.59万元上缴市财政局；二是未及时收取的代售点年票销售款22.75万元已收回。

附件4

大数据审计查出问题整改情况

一、雷速体育,雷速直播24家单位政企未脱钩的问题

市国资委按照市政府指示，印发脱钩文件及各企业情况摸底表，要求涉及的市直机关事业单位与所属企业，按照整改函的时间节点摸清家底，抓好落实。将24家市直机关事业单位所属48家未脱钩的企业分为三类：第一类是已被吊销营业执照、但尚未办理注销手续的企业9家，涉及主管部门7个，目前，市政府驻广州办事处所属衡珠置业有限公司已注销，市残联所属市康复贸易有限公司提出暂缓注销；第二类是实际已歇业、但工商登记信息显示正常存续状态的企业10家，涉及主管部门8个，目前，市委老干部局所属市东南物资公司已注销；第三类是正常经营的企业29家，涉及主管部门14个，目前，市水利局所属市水利小电物资公司已注销，市交通局所属市西合铁路管理处提出暂缓注销。因部分已吊销或歇业、未正常经营的企业，大部分是“僵尸企业”，存在债权债务、法人代表已故、证件资料遗失及存在境外投资人等原因，暂时无法办理注销。正常经营的企业因涉及多个部门单位，解决周期长，影响了整改进度，需要分阶段逐步解决，政府相关部门正在积极推动办理脱钩相关手续。下一步市政府将成立市直机关事业单位与所属企业脱钩工作领导小组，统筹推进市直机关事业单位与所属企业脱钩工作，研究解决脱钩工作中出现的困难及重大问题。

二、雷速体育,雷速直播11家单位决算(草案)编制不真实的问题

市财政局对各预算单位2021年度部门决算开展账表一致性核查工作，对决算的收入、支出、结余情况，支出的所有经济分类科目均进行全面核对查实。对各预算单位核查中发现的问题，要求进行情况说明并对违规调账、隐瞒实际支出的情况进行全面整改，对确定为错误的情况，下发批复文件对数据进行纠错调整。下一步市财政局将对单位会计人员进行财务培训，提升决算编制业务能力，确保决算数据真实、准确。

三、雷速体育,雷速直播3家单位违规或超标准支出费用10.33万元的问题

违规发放稿费、补贴的2家单位已停发各类违规费用；向下属单位转嫁费用的1家单位已将问题资金4.19万元退还下属单位。

四、雷速体育,雷速直播3家单位已完工并投入使用的工程建设项目，未及时进行决算或办理产权手续，未转固定资产的问题

1家单位已将在建工程整体转为固定资产，待项目结算后按实调整固定资产账面价值；2家单位将在完成资产评估或测算后办理相关产权手续。